Facturación electrónica obligatoria: plazos DGI

Si eres contribuyente de IVA en Uruguay, la respuesta corta es sí: desde el 1.º de enero de 2025 la facturación electrónica es la regla general, incluso para quienes tributan IVA mínimo (literal E). Te explicamos cómo se llegó a esa fecha, quiénes están exceptuados y qué te conviene revisar.

¿Quiénes están obligados a facturar electrónicamente?

La DGI incorporó a la facturación electrónica a todos los contribuyentes de IVA, incluidos los de IVA mínimo. La Resolución N.º 2548/023 fijó dos reglas:

Contribuyentes ya inscriptos: quienes estaban comprendidos en el cronograma de la Resolución N.º 2389/023 tuvieron plazo hasta el 31 de diciembre de 2024 para ser emisores electrónicos.
Nuevos contribuyentes: desde el 1.º de enero de 2025, los contribuyentes de IVA, incluso quienes tributan IVA mínimo, deben ser emisores electrónicos desde que se inscriben, reinician actividades o se constituyen en contribuyentes del impuesto.

En otras palabras, si hoy abres una empresa contribuyente de IVA, tienes que facturar electrónicamente desde el primer día. Si estás por hacerlo, revisa nuestra guía para abrir una empresa unipersonal en Uruguay.

Cómo fue el cronograma de incorporación

Resolución N.º 2389/023 (noviembre de 2023)

Estableció que los contribuyentes de IVA, incluso de IVA mínimo, inscriptos en el RUT debían ser emisores electrónicos antes del 1.º de mayo de 2024. Para quienes prestan exclusivamente servicios personales fuera de la relación de dependencia, el plazo era anterior: antes del 1.º de enero de 2024.

Resolución N.º 2548/023 (noviembre de 2023)

Extendió el plazo para todos los comprendidos en la resolución anterior hasta el 31 de diciembre de 2024, y dispuso que quienes se inscribieran entre el 1.º de mayo y el 31 de diciembre de 2024 debían ser emisores electrónicos antes del 1.º de enero de 2025.

Si eres profesional independiente, en nuestro artículo sobre facturación electrónica para profesionales repasamos tu caso en detalle.

¿Quiénes están exceptuados?

La Resolución N.º 2389/023 dejó fuera del cronograma a:

Los contribuyentes del Monotributo, del Monotributo Social Mides y del Aporte Social Único de las personas privadas de libertad.
Quienes desarrollan exclusivamente actividades agropecuarias con ingresos inferiores a UI 4.000.000.
Quienes solo realizan la agregación de valor en la construcción sobre inmuebles (literal D del artículo 2.º del Título 10).
Los contribuyentes del Impuesto a las Rentas de los No Residentes.
Los contribuyentes exonerados de los impuestos que administra la DGI por todas sus operaciones, salvo los usuarios de zona franca.

Si tienes dudas sobre tu situación, consulta con tu contador.

¿Qué necesitas para empezar?

1. Un proveedor de facturación electrónica

La DGI publica un Registro de Proveedores Habilitados. Contratar a uno de ellos te permite ingresar al régimen por la vía simplificada y acceder a beneficios fiscales.

2. Un certificado digital

Funciona como tu firma en los comprobantes y permite verificar tu identidad como emisor. Se obtiene en Abitab, en el Correo Uruguayo o en ANTEL; el costo depende del tipo de empresa y de la vigencia, que puede ser de uno o dos años.

3. Tu usuario de eFactura y tus CAE

Solicitas el usuario en los Servicios en Línea de la DGI (con Identidad Digital si eres persona física) y, una vez autorizado, pides la Constancia de Autorización de Emisión (CAE) para cada tipo de comprobante. Para saber cuál emitir en cada venta, mira la diferencia entre e-Factura y e-Ticket.

Beneficios fiscales vigentes en 2026

Descuento de hasta UI 80 por mes: los emisores electrónicos de menor capacidad económica que contratan un proveedor habilitado tienen un descuento sobre el costo mensual del servicio, con un tope de UI 80 (equivalente a $ 514 en 2026). Rige para servicios prestados hasta el 31 de diciembre de 2026.
Cuota de IVA mínimo con tope: si tributas IVA mínimo y documentas todas tus operaciones con facturación electrónica, pagas el menor importe entre el 3,3 % de los ingresos del mes y tu cuota mensual. Si en un mes no vendes, no pagas cuota.
Gasto deducible para tus clientes: las empresas que contratan a un contribuyente de IVA mínimo pueden deducir ese gasto en el IRAE si se documenta con comprobantes fiscales electrónicos y se paga por transferencia electrónica.

Conclusión

Si eres contribuyente de IVA, ya deberías estar facturando electrónicamente, y si recién te inscribes, tienes que hacerlo desde el primer día. Aprovecha los beneficios fiscales mientras estén vigentes y elige un proveedor habilitado.

En Gladia estamos preparando la facturación electrónica por WhatsApp para que emitir tus comprobantes sea tan simple como enviar un mensaje. Llega en 2027.